Fiscaal nieuws
Verzoek tijdig om teruggaaf buitenlandse btw 2020
Bent u een btw-ondernemer aan wie door ondernemers in een andere EU-lidstaat in 2020 buitenlandse btw in rekening is gebracht? Die btw kunt u terugvragen via de Belastingdienst, mits het teruggaafverzoek tijdig is ingediend. Hiervoor moet u inloggen op een speciale website. Zodra het teruggaafverzoek is ingediend, stuurt de Belastingdienst dit verzoek binnen 15 dagen door naar de belastingdienst van het EU-land waar de btw wordt teruggevraagd. Duurt dit langer, dan maakt u mogelijk aanspraak op coulancerente. De teruggaafverzoeken moeten uiterlijk op 30 september 2021 bij de Belastingdienst zijn ingediend. Uitstel is niet mogelijk.
Tip
Dien uw teruggaafverzoek niet op het laatste moment in. In het verleden raakte het teruggaafportaal overbelast, waardoor aanvragen te laat bij de Belastingdienst binnenkwamen. Deze aanvragen hoeven door andere EU-lidstaten niet in behandeling te worden genomen.
Aanvraagtermijn vaststelling TVL Q1 2021
Hebt u een TVL-subsidie ontvangen in het eerste kwartaal van 2021 (Q1)? In dat geval hebt u inmiddels een mail van de RVO ontvangen met het verzoek om het definitieve bedrag van de TVL Q1 vast te laten stellen. U gaat hiervoor naar mijn.rvo.nl/tvl en vervolgens naar ‘Aanvraag Beheren’. In het vaststellingsformulier geeft u de werkelijke omzet in het eerste kwartaal aan. Dit formulier heeft de RVO al grotendeels ingevuld met behulp van gegevens van de Belastingdienst. Bent u het met de ingevulde gegevens eens, dan kunt u akkoord geven. Zo niet, dan past u de gegevens aan. U hebt tot 1 oktober 2021 de tijd om de aanvraag voor de definitieve vaststelling van TVL Q1 te doen.
Tip
Zorg dat u de juiste bewijsstukken bijvoegt. Dit verkort de afhandelingsduur.
Vergeet niet tijdig bijzonder uitstel van betaling aan te vragen
Hebt u betalingsproblemen als gevolg van de voortdurende coronacrisis? Weet dan dat u nog tot 1 oktober 2021 voor het eerst bijzonder uitstel van betaling of verlenging van het uitstel kunt aanvragen bij de Belastingdienst. Met ingang van die datum moet u weer voldoen aan alle nieuw opkomende fiscale betalingsverplichtingen. Heeft u op basis van de oude regeling al verlenging van eerder verkregen uitstel gekregen, dan loopt het uitstel automatisch door tot 1 oktober 2021. Maar hebt u eerder een aanvraag voor drie maanden uitstel ingediend en nog nooit verlengd en kunt u na deze drie maanden niet aan uw betalingsverplichtingen voldoen? Zorg er dan voor dat u vóór 1 oktober 2021 verlenging van het uitstel aanvraagt.
Tip
Met het tijdig aanvragen van het bijzonder uitstel van betaling voorkomt u het risico om uitgesloten te worden voor de betalingsregeling. Volgens deze regeling mag u vanaf 1 oktober 2022 de opgebouwde belastingschuld in maximaal 60 maanden aflossen.
Einde aanvraagtermijn subsidie voor praktijk- en werkleerplaatsen nadert
Hebt u in uw bedrijf in het studiejaar 2020/2021 praktijk- of werkleerplaatsen aangeboden? U kunt dan nog tot en met 16 september 2021 een subsidie van maximaal € 2.700 per gerealiseerde praktijk- of werkleerplaats aanvragen als tegemoetkoming in de begeleidingskosten. Deze Subsidieregeling praktijkleren is bedoeld om mensen beter voor te bereiden op de arbeidsmarkt en richt zich vooral op kwetsbare groepen, studenten in sectoren met een dreigend tekort aan gekwalificeerd personeel en op wetenschappelijk personeel. De voorwaarden om hiervoor in aanmerking te komen, verschillen per categorie. De hoogte van de subsidie hangt af van het aantal weken dat u een leerling of student begeleidt. Hebt u sinds 16 december 2020 door de coronamaatregelen te maken gehad met gedwongen sluiting, waardoor u de leerlingen of studenten niet hebt kunnen begeleiden? In dat geval worden de gemiste begeleidingsweken niet in mindering gebracht op de subsidie. Dit geldt ook als u uw bedrijf sindsdien moest sluiten omdat voortzetting van uw bedrijf, met inachtneming van de RIVM-richtlijnen, niet verantwoord was.
Tip
De Subsidieregeling praktijkleren is uitgebreid met een extra subsidie voor BBL-leerplekken in de sectoren landbouw, horeca en recreatie.
eHerkenning niveau 3 nodig voor nieuw portaal Belastingdienst
Maakt u nog steeds gebruik van het oude portaal van de Belastingdienst om uw btw-aangiften te doen? Vanaf volgend jaar kan dit niet meer. Dan is daarvoor het nieuwe portaal ‘Mijn Belastingdienst Zakelijk’ beschikbaar. Daarvoor hebt u mogelijk eHerkenning niveau 3 nodig om te kunnen inloggen. Alleen als u een eenmanszaak heeft, kunt u ook met uw DigiD inloggen op het nieuwe portaal. De Belastingdienst heeft u onlangs een brief gestuurd, waarin u wordt uitgenodigd om alvast de overstap voor te bereiden naar eHerkenning niveau 3. Een andere optie is dat u vanaf volgend jaar de btw-aangiften via de software van uw adviseur laat indienen. In dat geval hebt u zelf geen eHerkenning nodig, maar u moet uw adviseur dan wel machtigen om namens u met eHerkenning de btw-aangiften te doen.
Tip
Hebt u wel eHerkenning maar nog geen niveau 3 en wilt u zelf de aangiften blijven doen, neem dan contact op met uw eHerkenningsleverancier om de eHerkenning te verhogen. Hebt u helemaal nog geen eHerkenning? In dat geval kunt u dit bij een erkende eHerkenningleverancier aanvragen. De levertijd duurt enkele werkdagen. Zorg er dan voor dat u alle documenten en handtekeningen juist en volledig aanlevert. Dit verkort de levertijd.
Vanaf 31 augustus aanvraagloket TVL Q3 open
Vanaf volgende week dinsdag 31 augustus tot 26 oktober 2021 kunt u TVL-subsidie aanvragen voor de periode juli, augustus en september 2021 (Q3). Bent u MKB-ondernemer, dan kunt u maximaal € 550.000 subsidie krijgen. Valt uw bedrijf in de categorie grote ondernemingen dan is de TVL-subsidie gemaximeerd op € 600.000. In het tweede kwartaal (Q2) was dit nog €1,2 miljoen. De voorwaarden en criteria van TVL Q3 zijn voor het overige gelijk aan die van TVL Q2. Uw omzetverlies moet ook in het derde kwartaal dus ten minste 30% zijn en – net als bij Q2 – kunt u kiezen uit twee referentieperioden, namelijk het derde kwartaal van 2019 of het derde kwartaal van 2020. Ook bij Q3 krijgt u maximaal 100% van de berekende vaste lasten vergoed. Let op, dit zijn niet uw werkelijke vaste lasten, maar de vaste lasten die zijn gebaseerd op CBS-gegevens over het gemiddelde aandeel van de vaste lasten in de omzet van uw branche, uitgedrukt in een percentage. De vaste lasten van uw branche hangen dus samen met uw SBI-code. Op rvo.nl vindt u een lijst met de SBI-codes van branches met de bijbehorende percentages vaste lasten.
Tip
Weet u niet zeker of u een MKB-ondernemer of grote ondernemer bent, doe dan de mkb-toets.
Melding KOR niet meer nodig voor kleine ondernemers
Bent een btw-ondernemer met een jaaromzet van maximaal € 1.800? In dat geval kunt u de kleine ondernemersregeling (KOR) toepassen zonder dat u hiervoor een melding hoeft te doen bij de Belastingdienst. Dit geldt met terugwerkende kracht tot 1 januari 2020; de datum waarop de huidige KOR van start ging. U bent ook niet gebonden aan de minimale toepassingsduur van de KOR van drie jaar of aan een wederopzegging van de regeling.
Tip
Deze goedkeuring geldt niet als u zich al hebt gemeld bij de Belastingdienst, bijvoorbeeld vanwege een btw-teruggaaf. In dat geval moet u zich wel aanmelden voor toepassing van de KOR.
Doe vóór 1 september opgave gegevens ex-ANBI
In Nederland gevestigde voormalige algemeen nut beogende instellingen die hun status op of na 2013 hebben verloren, moeten de gegevens over 2020 vóór 1 september 2021 aanleveren bij de Belastingdienst. Voldoen zij daar niet aan, dan volgt een boete. De informatieplicht betreft het verloop van het eigen vermogen van de ANBI vanaf het moment dat de ANBI-status eindigde, verminderd met de uitgaven en kosten voor de goede doelen. Daarnaast moeten de gegevens worden verstrekt over ontvangen donaties en schenkingen. U doet de opgaaf met een digitaal formulier. De informatieplicht bestaat zolang het eigen vermogen van de ex-ANBI meer bedraagt dan € 25.000. Daarbij telt niet mee het vermogen dat de ex-ANBI na het statusverlies heeft opgebouwd, bijvoorbeeld uit ontvangen schenkingen en donaties. Wordt de ANBI geliquideerd of verhuist zij naar het buitenland? Dan vervalt de informatieplicht voor de toekomst.
Tip
Wanneer een ANBI haar status verliest, zijn de giften aan die ANBI niet meer aftrekbaar. Een gift aan een voormalige ANBI blijft echter aftrekbaar, zolang de ANBI-status wordt vermeld in het register van de Belastingdienst. Dit is alleen anders ingeval van kwader trouw van de schenker.
Tijd dringt voor aanvraag TVL Q2
U kunt momenteel TVL aanvragen over het tweede kwartaal 2021 (Q2). Maar de tijd dringt, want het aanvraagloket bij de RVO is nog tot en met 20 augustus a.s. open. Het maximale subsidiebedrag voor MKB-ondernemers (tot 250 medewerkers) bedraagt per kwartaal per onderneming € 550.000. De maximale TVL voor grotere ondernemers bedraagt € 1.200.000 per kwartaal per onderneming. Het subsidiepercentage van de TVL-regeling is voor dit kwartaal verhoogd van 85% naar 100%. Bovendien kunt u voor het bepalen van het omzetverlies kiezen uit twee referentieperioden, namelijk het tweede kwartaal van 2019 of het derde kwartaal van 2020.
Tip
Wilt u nog TVL aanvragen voor het tweede kwartaal 2021? Zorg dan dat u uw aanvraag uiterlijk 20 augustus 2021 hebt ingediend.
Vraag toeslagen en/of kindgebonden budget 2020 aan vóór 1 september
Kwam u in 2020 in aanmerking voor toeslagen (zorgtoeslag en huurtoeslag) en/of het kindgebonden budget, maar hebt u deze nog niet aangevraagd? In dat geval moet u weten dat u daarvoor uiterlijk nog tot 1 september 2021 de tijd heeft. Alleen als u uitstel hebt voor het indienen van uw belastingaangifte, dan kunt u de aanvraag later indienen. U kunt de aanvraag dan nog doen tot de datum waarop het uitstel afloopt. U hoeft de aanvraag alleen de eerste keer in te dienen. U krijgt daarna de toeslagen en/of het kindgebonden budget ieder jaar vanzelf, zolang u aan de voorwaarden voldoet. Let op, de aanvraag kinderopvangtoeslag moet sneller worden aangevraagd, namelijk al binnen drie maanden nadat u er recht op hebt gekregen.
Tip
Had u in 2020 recht op toeslagen en/of kindgebonden budget? Check dan of u deze nog moet aanvragen. En zo ja, doe dat dan vóór 1 september 2021.