Fiscaal nieuws
- het kenmerk van de brief van de Belastingdienst (ob-nummer);
- de reden waarom u al 1 jaar op de btw-aangiften hebt ingevuld dat er niets is aan te geven;
- uw telefoonnummer en e-mailadres; en
- de reden waarom u onder een ontheffing, vrijstelling of bijzondere regeling valt.
- een vrij te besteden schenking van € 26.457 (in 2021: € 26.881); of
- een extra verhoogde schenking van € 55.114 (in 2021: € 55.996) voor een dure studie; of
- een extra verhoogde schenking voor de eigen woning van € 103.643 (in 2021: € 105.302).
Laat uw vooraf ingevulde aangifte IB 2020 controleren en aanvullen
Op 1 maart jl. is de aangifteronde voor de aangifte inkomstenbelasting 2020 van start gegaan. Hebt u ook een uitnodiging ontvangen voor het doen van uw IB-aangifte? De Belastingdienst vult de aangifte al voor een groot deel in. Zo zijn de jaaropgaven van uw loon, pensioen, lijfrentetermijnen en andere uitkeringen al ingevuld. Ook bepaalde steunmaatregelen in verband met de coronacrisis zijn al ingevuld. Dat geldt ook voor de WOZ-waarde van uw eigen woning, de aftrekbare hypotheekrente en de hypotheekschuld. Ook uw banksaldi en de (waarde) van andere vermogensbestanddelen in box 3 zijn al ingevuld. Vorig jaar was het door de coronacrisis een bijzonder jaar, waardoor u mogelijk inkomensverlies hebt geleden. Of u hebt met uw bank een betaalpauze afgesproken voor uw hypotheeklasten of uw hypotheek overgesloten, zodat u minder woonlasten heeft. Allemaal zaken die gevolgen hebben voor uw IB aangifte 2020.
Tip
Uw veranderde situatie maakt het extra zinvol om alle vooraf ingevulde gegevens goed te (laten) controleren en waar nodig te laten aanpassen en/of aanvullen. U bent en blijft zelf verantwoordelijk en aansprakelijk voor de IB-aangifte, ook als de Belastingdienst onjuiste gegevens heeft opgenomen.
Einde NOW-3-aanvraag tweede tijdvak nadert
Sinds 15 februari 2021 kunt u NOW-subsidie aanvragen voor de maanden januari, februari en maart 2021. De aanvraagtermijn voor de NOW-subsidie over het eerste kwartaal van 2021 is kort, namelijk tot en met 14 maart 2021. Zorg dus dat u tijdig uw aanvraag indient of laat indienen. Na de indiening van de aanvraag, ontvangt u normaliter binnen een aantal dagen een voorschot, mits wordt voldaan aan de voorwaarden. Omdat het vergoedingspercentage is verhoogd van 80% naar 85% is het mogelijk dat de eerste uitbetalingen een aantal dagen later worden overgemaakt dan u gewend bent van eerdere NOW-uitbetalingen. Deze tijd is nodig om de verhoging van de vergoeding mee te kunnen nemen in de voorschotten.
Tip
De aanvraagtermijn voor de NOW-subsidie over het eerste kwartaal van 2021 is duurt nog tot en met 14 maart 2021. Zorg ervoor dat uw aanvraag tijdig is ingediend bij het UWV.
Matig belasting bij sterk wisselende inkomsten
Hebt u de afgelopen jaren met inkomensschommelingen te maken gehad? Die wisselende inkomsten kunnen in het ene jaar zwaar belast zijn en in het andere jaar juist niet. Er bestaat echter een regeling die de belastingheffing over deze inkomsten matigt door de inkomsten gelijkmatig over de jaren te verdelen. Bij deze zogenoemde ‘middelingsregeling’ telt u uw belastbare inkomens van drie aaneengesloten jaren op en deelt u het totaal door drie. Over dit gemiddelde inkomen herrekent u per jaar de verschuldigde inkomstenbelasting. Als u over de drie jaren meer dan € 545 minder belasting verschuldigd bent dan zonder de middeling, kunt u deze belasting terugvragen bij de Belastingdienst. De teruggaaf heeft geen invloed op de toeslagen die u al hebt gehad.
Tip
Hebt u bijvoorbeeld door de coronacrisis een sterk wisselend inkomen gehad? Het is dan verstandig om te (laten) berekenen of toepassing van de middelingsregeling u een belastingvoordeel oplevert.
Nihil-aangiften gedaan maar nog steeds ondernemer? Kom in actie!
Heeft u minimaal 1 jaar op uw btw-aangiften ingevuld dat u niets hebt aan te geven, waardoor u dus ook geen btw hebt betaald of teruggevraagd? De Belastingdienst stuurt u dan een brief, waarin staat dat ervan wordt uitgegaan dat u uw onderneming hebt gestaakt en er dus geen economische activiteiten meer zijn. De Belastingdienst kondigt vervolgens in deze brief aan uw ob-nummer te zullen intrekken, waarmee het btw-identificatienummer komt te vervallen. Hebt u uw onderneming niet gestaakt, dan moet u dit uiterlijk 2 maart 2021 doorgeven aan de Belastingdienst/ Nihilaangiften in Heerlen. Als de Belastingdienst de brief tijdig heeft ontvangen, wordt uw ob-nummer niet ingetrokken, voordat er met u contact is geweest. U neemt in de brief de volgende gegevens worden op:
Tip
Is uw onderneming inderdaad gestaakt, dan hoeft u voor de btw in beginsel niks te doen. Maar staat de onderneming ingeschreven bij de Kamer van Koophandel? Laat dan uw onderneming uitschrijven via www.kvk.nl/uitschrijven.
Doe tijdig aangifte schenkbelasting
Heeft u in 2020 van uw ouders een eenmalig vrijgestelde schenking ontvangen? U moet dan – anders dan de woorden wellicht doen vermoeden – hiervoor wel een schenkingsaangifte indienen. Deze eenmalige vrijstelling kan u namelijk alleen benutten als u in de schenkingsaangifte hebt verzocht om toepassing van de vrijstelling. De schenkingsaangifte moet u uiterlijk vóór 1 maart 2021 hebben ingediend. U logt hiervoor in met uw DigiD op MijnBelastingdienst.
Tip
De eenmalig vrijgestelde schenkingen zijn:
Heeft u in 2020 een van deze eenmalige schenkingen ontvangen? Zorg dan dat u vóór 1 maart a.s. een schenkingsaangifte hebt ingediend.
Aanvraagperiode TVL voor het eerste kwartaal 2021 gestart
Sinds 15 februari kunt u bij de RVO met een speciaal formulier een Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) aanvragen voor de periode 1 januari tot en met maart 2021 (Q1)? Het subsidiepercentage voor de TVL is afhankelijk van uw omzetderving. Dit percentage bedraagt tussen de 50% bij een omzetderving van 30% en 70% bij een omzetderving van 100%. Uw TVL-aanvraag wordt gebaseerd op de TVL-regeling zoals die gold voor het vierde kwartaal 2020 met uitzondering van de referentieperiode. Die is voor het eerste kwartaal van 2021 namelijk januari, februari en maart 2019. Was u op 1 januari 2019 nog niet gestart met uw onderneming, dan kunt u terugvallen op een andere referentieperiode. Dit is het eerste gehele kalenderkwartaal volgend op de maand waarin u de ondernemingsactiviteiten startte.
Tip
U kunt de TVL voor het eerste kwartaal van 2021 aanvragen tot en met 30 april 2021, voor 17.00u. Noteer deze datum in uw (digitale) agenda.
Laat uw WOZ-beschikking controleren
U ontvangt deze maand de jaarlijkse WOZ-beschikking. Hierin staat de WOZ-waarde van uw woning vermeld op de peildatum 1 januari 2020. Op basis van deze WOZ-waarde stelt de gemeente uw aanslag voor de onroerendezaakbelastingen voor dit jaar vast. De WOZ-waarde is echter ook voor steeds meer andere belastingen van belang, zoals bijvoorbeeld de inkomstenbelasting en de schenk- en erfbelasting. Het verdient daarom aanbeveling deze beschikking te (laten) controleren. Bent u het niet eens met de vastgestelde waarde in de WOZ-beschikking, dan moet u binnen 6 weken na de dagtekening van de beschikking daartegen bezwaar aantekenen bij uw gemeente. U kunt geen bezwaar aantekenen bij de Belastingdienst!
Tip
Zorg dat u tijdig bezwaar maakt. Is de 6-wekentermijn verstreken en heeft u geen bezwaar gemaakt? Dan zit u weer een jaar vast aan de vastgestelde WOZ-waarde voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor de andere belastingen.
Start NOW-3.0-aanvraag tweede tijdvak – zorg dat u op tijd bent
Vanaf 15 februari 2021 kunt u NOW-subsidie aanvragen voor de maanden januari, februari en maart 2021. Na de indiening van de aanvraag, ontvangt u normaliter binnen een aantal dagen een voorschot, mits wordt voldaan aan de voorwaarden. Omdat het vergoedingspercentage is verhoogd van 80% naar 85% is het mogelijk dat de eerste uitbetalingen een aantal dagen later worden overgemaakt dan u gewend bent van eerdere NOW-uitbetalingen. Deze tijd is nodig om de verhoging van de vergoeding mee te kunnen nemen in de voorschotten.
Tip
De aanvraagtermijn voor de NOW-subsidie over het eerste kwartaal van 2021 is kort, namelijk van 15 februari tot en met 14 maart 2021. Zorg dus dat u tijdig uw aanvraag indient of laat indienen.
Voorlopig geen aanpassing onbelaste vaste reiskostenvergoeding
De verandering van het reispatroon van werknemers door het thuiswerken, hoeft tot 1 april 2021 geen gevolgen te hebben voor de vaste en onbelaste reiskostenvergoeding. Dit heeft het kabinet besloten in het nieuwste steunpakket. Voor reiskosten met een vast en gelijkmatig karakter kunt u een vaste onbelaste vergoeding afspreken met uw werknemers, bijvoorbeeld voor het woon-werktraject. Het thuiswerken van veel werknemers vanwege de coronacrisis leidt tot verandering van hun reispatroon. Gedurende heel 2020 hoefde u de vaste reiskostenvergoedingen echter niet aan te passen bij een wijziging in het reispatroon. Dit gold ook voor een vaste reiskostenvergoeding met nacalculatie. Aanvankelijk mocht u deze onbelaste vaste reiskostenvergoeding die u vóór 13 maart 2020 (dus vóór de coronacrisis) onvoorwaardelijk aan uw werknemers hebt toegekend, nog tot 1 februari 2021 voortzetten. Maar dit is nu verlengd.
Tip
U hoeft de vaste en onbelaste reiskostenvergoeding niet aan te passen, maar wilt u de vergoeding wel bijstellen bij een verandering van het reispatroon van uw werknemers, dan behoort dit ook tot de mogelijkheden.
Urencriterium zelfstandigenaftrek ook in 2021 versoepeld
U kunt aanspraak maken op verschillende ondernemersfaciliteiten. Voor toepassing van sommige faciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek, moet u aan het zogenoemde urencriterium voldoen. Aan dit urencriterium voldoet u als u tenminste 1.225 uren per kalenderjaar besteedt aan uw onderneming. Om te voorkomen dat u uw recht op deze faciliteiten verliest, werd u vorig jaar in de periode van 1 maart 2020 tot en met 30 september 2020 geacht 24 uren per week aan hun onderneming te hebben besteed, ook als dat dus feitelijk niet zo was. Voor 2021 geldt dezelfde versoepeling voor de periode van 1 januari 2021 tot en met 30 juni 2021.
Tip voor seizoensgebonden ondernemers
Bent u een seizoensgebonden ondernemer dan is de versoepeling voor u niet effectief als de piek van uw werkzaamheden in de periode 1 januari 2021 tot en met 30 juni 2021 valt. Daarom wordt er voor u – net als in 2020 – een aanvullende regeling getroffen. U wordt daarbij geacht in de periode 1 januari 2021 tot en met 30 juni 2021 evenveel uren aan uw onderneming te hebben besteed als in de periode 1 januari 2019 tot en met 30 juni 2019. U kunt met behulp van de administratie van 2019 achterhalen hoeveel uren u in het eerste halfjaar van dat jaar aan de onderneming hebt besteed en zo ook beoordelen of u in 2021 aan het urencriterium voldoet.